13 cambios en la ley tributaria que necesitas saber antes de presentar una declaración en el 2018

La temporada de impuestos 2018 (para los impuestos del año 2017) está en marcha, y el Servicio de Impuestos Internos está esperando recaudar 155 millones para el momento en que termine esta temporada. Aunque se aconseja actuar con tiempo si deseas evitar el robo de identidad y el fraude, el IRS (por sus siglas en ingles) aun aconseja a los contribuyentes a esperar los documentos oficiales (W-2, declaraciones anuales, etc.) antes de la presentación, para hacerlo bien la primera vez. Aunque los cambios en el código fiscal para la declaración del 2017 son bastante moderados en comparación a lo que la reforma tributaria del Congreso hará con el código para 2018, es mejor hacer la tarea y evitar confusiones. Los programas de software de impuestos y los contadores pueden ayudar, pero no dejes nada al azar.

El IRS se asocia con empresas de software de preparación de impuestos para ofrecer a los contribuyentes que están calificados una forma gratuita para preparar y presentar una declaración de impuestos federales (y en ocasiones estatales). Para la temporada de impuestos de 2017, el límite de ingresos para usar el software Free File aumentó de $ 64,000 a $ 66,000 en 2017.

Como el año pasado, el plazo para la declaración de impuestos se adelanta a causa de la celebración del Día de la Emancipación, un día que es festivo en Washington, DC Dado a que el plazo estándar del 15 de abril cae el domingo y el Día de la Emancipación el lunes 16 de abril, por lo cual los contribuyentes tienen hasta martes, 17 de abril, para presentar declaraciones.

¡Ahora todos son mayores! En el año fiscal 2016, los contribuyentes de 65 años o más podían deducir la totalidad de los gastos médicos que excedían el 7,5 por ciento de su ingreso bruto ajustado. Incluso las parejas casadas donde uno de los dos era de 65 años o más eran elegibles para ese margen del 7.5 por ciento, pero los contribuyentes más jóvenes y solteros podían deducir solo los gastos médicos que excedían el 10 por ciento de su AGI. Para 2017, ese margen estaba programado para saltar al 10 por ciento de AGI para todos, incluidos los mayores de 65 años; Sin embargo, la reciente reforma fiscal estableció un margen para todos del 7.5 por ciento del ingreso bruto y lo hizo retroactivo para el 2017.

Los límites de ingresos brutos modificados ajustados para contribuir a las cuentas Roth IRA se han aumentado para 2017. Los trabajadores pueden contribuir con el máximo de $ 5,500 ($ 6,500 para mayores de 50 años) si ganan ingresos brutos ajustados de hasta $ 118,000 para solteros o $ 186,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Los montos de las contribuciones luego se eliminan según los ingresos modificados. Aquellos que ya han contribuido demasiado pueden evitar pagar la multa retirando el exceso de la contribución y las ganancias antes de presentarla.

Debido a los ajustes inflacionarios, los límites para muchos impuestos impositivos cambiaron en el 2017. Por ejemplo, la deducción estándar aumentó a $ 9,350 de su monto anterior de $ 9,300 para aquellos que se registraron como cabeza de familia. La exención personal se mantuvo constante en un monto de $ 4,050, pero ahora se comienza a eliminar gradualmente para las personas que ganaron $ 261,500 o más.

Los trabajadores autónomos elegibles pueden deducir el uso de su vehículo en relación al trabajo. En lugar de calcular el costo real de las actividades relacionadas con el trabajo, se puede usar la tasa de millaje estándar, que cayó a 53.5 centavos en 2017 de 54 centavos en 2016 (pero salta a 54.5 centavos en 2018). Los contribuyentes también pueden tomar una deducción de 17 centavos por milla para millas elegibles manejadas para fines médicos o móviles en 2017, frente a los 19 centavos en 2016 (en 2018 son 18 centavos). La tarifa de millaje estándar para actividades benéficas queda en 14 centavos no cambia.

Si compraste una casa que tiene una hipoteca de antes del 15 de Diciembre del 2017, todavía eres elegible para deducir intereses de hasta $ 1 millón en deuda hipotecaria. Si lo firmaste en esa fecha o más tarde, tu límite se reduce a $ 750,000. En lugares donde el precio promedio de la vivienda excede $ 1 millón, mirándote, San Francisco y Silicon Valley-- eso podría ser problemático, y la deducción de intereses para los préstamos con garantía hipotecaria no relacionada directamente con las mejoras en el hogar desaparece por completo, independientemente de la fecha en que un propietario de vivienda obtuvo el préstamo.

De acuerdo a las nuevas reformas tributarias, las deducciones por impuestos estatales y locales (impuesto a la propiedad y ventas o impuesto sobre la renta) tienen un tope de $ 10,000 desde 2018 hasta 2025. Sin embargo, si tus impuestos locales e impuestos estatales y tus impuestos de propiedad son de más de $ 10,000, no los hagas. Creo que solo puedes pagar una parte en 2017 y obtener la deducción fiscal completa de tus impuestos de 2017. La nueva ley fiscal de 2018 prohíbe el prepago de impuestos estatales y locales que no se impusieron en 2017.

La reciente reforma tributaria ha eliminado el mandato de la atención médica y sus sanciones,  pero no para el 2017. Desde 2014, las personas sin seguro de salud han tenido que pagar multas cada vez mayores a menos que califiquen para un número limitado de exenciones. En el 2017, la multa fue más alta, de $ 695 por adulto o 2.5 por ciento del ingreso bruto ajustado del hogar. La multa es de $ 347.50 para menores de 18 años. La multa tiene un tope de $ 2,085 por hogar, pagada cuando se presenta la declaración de impuestos. Si se adeudan impuestos adicionales, la multa se suma al monto adeudado. Si se debe un reembolso, la multa se deduce del monto adeudado por el contribuyente.

El Congreso consiguió suficiente tiempo para romper y reescribir la ley impositiva para el 2018 y más allá, pero nunca logró renovar una deducción de matrículas-y-tarifas en el formulario 1040 utilizado por más de 1.7 millones de contribuyentes para deducir un promedio de $ 2,200 cada uno. Eso es aproximadamente $ 400 en ahorro de impuestos, pero en gran medida para estudiantes de posgrado y estudiantes de licenciatura en un quinto o sexto año. El Crédito de Aprendizaje Permanente (20 por ciento de los primeros $ 10,000 de gastos de educación calificados, crédito máximo de $ 2,000) y Crédito de Oportunidad Estadounidense (máximo de $ 2,500) aún están disponibles para aquellos que califiquen.

Este es un mal año para obtener una Forma 1099-C para la deuda cancelada en tu residencia calificada como principal (a través de ventas cortas, ejecución hipotecaria u otros medios). En virtud de la Ley de Alivio de la Deuda del Perdón Hipotecario, esa deuda perdonada no se consideraba ingreso; pero los poderes de ese acto se extendieron solo hasta 2016. A menos que se firme un acuerdo para la cancelación de la deuda a fines de 2016, cubriéndolo por la ley, cualquier cancelación de deuda en 2017 se considera ingreso.

¿Compraste muebles nuevos de oficina, servidores de computadoras, grúas, cargadores de extremo, ganado, camiones o taxis para un negocio el año pasado? ¿Construiste torres de perforación de petróleo, almacenes, oficinas o plantas de servicios públicos? Bien, si lo hiciste después del 26 de septiembre de 2017, la depreciación adicional que podrías reclamar en el primer año de posesión de esos activos aumentó del 50 por ciento justo un día antes al 100 por ciento de "gastos" desde el 27 de septiembre en adelante. La reciente reforma tributaria también extendió la depreciación adicional de los artículos comprados o construidos nuevos a los activos nuevos y usados. Ese "gasto" también se aplica a producciones (películas calificadas, televisión y / o representaciones teatrales) y ciertas frutas o nueces plantadas o injertadas después del 27 de septiembre.

Un punto menor, el IRS comenzó a probar esta iniciativa antifraude en 2017 y la está expandiendo en el 2018. Uno de cada cuatro formularios W-2 tendrá un código de verificación alfanumérico de 16 dígitos en la lista este año. No te preocupes si no hay un código, el IRS está probando el sistema este año y no todos los W-2 tendrán uno. Incluso si los contribuyentes cancelan o llenan incorrectamente un código de verificación, no retrasará el procesamiento de tus declaraciones de impuestos.