17 cambios en la legislación fiscal que debes conocer antes de presentar tu solicitud en 2020

La temporada de impuestos 2020 (para el año fiscal 2019) está en marcha, y el Servicio de Impuestos Internos espera más de 150 millones de devoluciones para cuando termine. Aunque actuar temprano puede ayudar a prevenir el robo de identidad y el fraude, IRS aún aconseja a los contribuyentes que esperen los documentos oficiales (W-2, declaraciones anuales, entre otros.) antes de presentarlos, para hacerlo bien la primera vez. Desde que la Primera Ley del Contribuyente de 2019 realizó las reformas más completas a los procedimientos del IRS desde 1998, es especialmente importante este año que hagas tus tareas y evites confusiones.

¿Sabías que puedes presentar electrónicamente tus declaraciones de impuestos federales de forma gratuita? De lo contrario, puede ser porque la industria de preparación de impuestos pagada, dirigida por el fabricante de TurboTax Intuit, ha hecho todo lo posible para ocultar el servicio Free File del IRS en sus sitios de los motores de búsqueda como Google, como ProPublica informó el año pasado. En respuesta, el IRS desechó un acuerdo de hace décadas para no crear su propio sistema de archivo en línea y excluyó a las compañías de "cualquier práctica" que excluiría Free File y sus programas asociados. Para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados de $ 69.000 o menos, esto significa una mayor facilidad y claridad en la preparación de sus impuestos a través de Free File, incluso para declaraciones no federales en más de 20 estados.

Si has intentado sumergir los dedos de los pies en inversiones de bitcoin, 2020 marcarás el primer año en que tendrás que informar las pérdidas y ganancias de este y otras monedas de la era digital. Además de reducir a la mitad el número de horarios de seis a tres, en el Formulario 1040 revisado individual requiere que los contribuyentes mantengan registros e informen sobre sus transacciones en moneda virtual según los Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos del Anexo 1.

Después de la aprobación de la Ley de Presupuesto Bipartidista en 2018, esta es la segunda temporada de presentación para personas mayores de 65 años que tienen la opción de usar el nuevo formulario 1040-SR sobre el 1040 tradicional, que dura aproximadamente el doble para completar. Si bien sigue la misma plantilla, el 1040-SR permite la presentación de informes de ingresos de fuentes como ingresos por inversiones, Seguridad Social y distribuciones de planes de jubilación u otros acuerdos de pago diferido. Las personas mayores que trabajan o las jubiladas pueden aceptar su deducción estándar adicional o detallar deducciones específicas, en cuyo caso también deberán presentar el Anexo A.

El año pasado, el IRS lanzó Identity Theft Central para ofrecer orientación sobre cómo proteger su identidad y datos durante la temporada de presentación de impuestos. Además, crearon un programa opcional que permite a los contribuyentes recibir un PIN de Protección de Identidad (IP), un número de seis dígitos que agrega una capa adicional de protección para sus números de Seguro Social. Los residentes de los 19 estados y el Distrito de Columbia que presentaron una declaración federal el año pasado son elegibles.

En diciembre, el IRS lanzó su primera nueva versión del Formulario W-4, Certificado de retención de empleados, desde los años 80, con la intención de simplificar el proceso para que los trabajadores cambien la cantidad de retención de impuestos federales de los cheques de pago. El cambio más grande es que la retención ahora se basará en el estado de presentación esperado del contribuyente y la deducción estándar, en lugar del estado civil, número de dependientes y otras exenciones personales. Los empleados que completaron un formulario W-4 en años anteriores no necesitan presentar un nuevo formulario solo por el rediseño, pero puede valer la pena analizarlo, gracias a otra herramienta de optimización del IRS…

¿Preferirías pagar todos tus impuestos sobre la renta al final del año o retenerlos de los salarios mensuales para obtener un gran pago de retorno? El Estimador de Retención de Impuestos recientemente lanzado por el IRS puede ayudarte a decidir, utilizando un control deslizante de reembolso personalizado para mostrar a los usuarios un rango de montos de reembolso diferentes en función de su información fiscal, para que puedan ajustar sus retenciones de sueldo según sea necesario.

El límite del IRS para las contribuciones antes de impuestos a los planes de pensiones 401 (k) aumentó ligeramente de $19.000 a $19.500 para el año fiscal 2019. Esconder más es una manera fácil de reducir los ingresos imponibles mientras se planifica con anticipación. Los contribuyentes de 50 años o más pueden ponerse al día con sus ahorros de jubilación al contribuir hasta $6.500 adicionales, también un aumento de $500 con respecto al año pasado. La contribución básica para una cuenta de jubilación individual (IRA) aumentó de manera similar, hasta $500 a $6.000. 

En los últimos dos años de cambios impositivos, las deducciones detalladas se desvanecieron cada vez más a favor de deducciones estándar más altas, y el año pasado no fue la excepción. Para la temporada 2020, la deducción estándar aumentó de $400 a $24.800 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, de $200 a $12.400 para contribuyentes solteros y de $300 a $18.650 para jefes de hogar. El IRS también lanzó nuevos tramos de impuestos personales para 2020, un poco más altos para tener en cuenta.

Cualquier persona con un plan de seguro de salud calificado puede almacenar algunos de sus ahorros en una cuenta de ahorros de salud (HSA), aprovechando los depósitos antes de impuestos y los retiros libres de impuestos para gastos médicos apropiados. Este año, la cantidad que los contribuyentes pueden guardar para deducir de sus impuestos aumentó, aunque levemente, hasta $3.550 desde $3.500 para individuos y hasta $7.100 desde $7.000 para aquellos con planes familiares.

La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de la administración Trump duplicó el límite para obsequios y donaciones de bienes exentos de impuestos, dando a los contribuyentes multimillonarios y sus descendientes un descanso poco necesario en 2020. En lugar de $5.49 millones antes de la aprobación de la ley de 2017, los propietarios ahora pueden aprobar en un total de por vida de $11.58 millones por individuo antes de que los fondos estén sujetos al 40% de impuestos federales sobre sucesiones y donaciones.

Un componente fundamental (y controvertido) de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio fue su mandato individual, según el cual los contribuyentes que no tenían seguro médico o que no calificaban para una exención debían pagar hasta el 2.5% de los ingresos imponibles por su incumplimiento. A partir de este año, la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos eliminó esta multa de las declaraciones de impuestos anuales, por lo que cualquier persona que no tuviera seguro médico en 2019 no será criticada en su declaración de 2020.     

Otro cambio en el código tributario que entrará en vigencia este año es la eliminación de la deducción de pensión alimenticia. Para los divorcios finalizados después de 2019, los divorciados que pagan pensión alimenticia ya no pueden cancelar los pagos en su declaración de 2020, al igual que aquellos que reciben pensión alimenticia no necesitan contarlos como ingresos.

Gracias a que el Congreso extendió un puñado de exenciones fiscales vencidas en diciembre, los contribuyentes ahora pueden deducir las primas del seguro hipotecario (MIP) para el año fiscal 2019, o aplicarlos retroactivamente a su declaración de 2018. Para cualquier monto superior a $ 600, estos honorarios — generalmente pagados por los prestatarios que realizan un pago inicial de menos del 20% en su hogar para proteger al prestamista — deben informarse en el Cuadro 5 del Formulario 1098, Declaración de intereses hipotecarios.

Bajo la misma ley, conocida como la Ley de Alivio de Impuestos y Desgravación del Contribuyente, una deducción por matrícula universitaria que expiró en 2017 se revivió para los años fiscales 2018 a 2020. La cantidad que puede cancelar varía de $2.000 para contribuyentes con ingresos brutos entre $65.000 y $80.000 (o $130.000 a $160.000 para parejas que presentan una declaración conjunta), a $4.000 para personas que ganan hasta $65.000 (o $130.000 para quienes presentan una declaración conjunta).   

Si bien el IRS generalmente requiere que los contribuyentes informen las deudas canceladas como ingresos imponibles, el Congreso extendió una excepción durante el mismo período, aplicando específicamente a las deudas hipotecarias canceladas utilizadas para comprar una residencia principal. En efecto, esto significa que cualquier ingreso de cancelación de deuda (DQO) calificado de hasta $2 millones que se haya producido entre 2018 y 2020 no estará sujeto a impuestos. 

Otros pocos créditos fiscales revividos para los años fiscales 2018 a 2020 se relacionan con compras de eficiencia energética. Por un lado, los contribuyentes pueden reclamar un crédito de impuesto sobre la renta para ciertas mejoras en el hogar que ahorran energía, limitado a una asignación acumulativa de $500 (en lugar de una asignación anual). Los vehículos eléctricos comprados en estos años también son nuevamente elegibles para créditos fiscales, que van desde $4.000 para vehículos de menos de 8.500 libras y hasta $40.000 para vehículos más pesados.

Las compras de motocicletas eléctricas que califiquen (y otros vehículos de dos ruedas para su uso en vías públicas) son elegibles para un crédito fiscal del 10%, que puede valer hasta $2.500. Finalmente, las personas y las empresas pueden reclamar un crédito fiscal que cubre hasta el 30% de los costos para instalar estaciones de recarga/recarga de vehículos alternativos que no sean de hidrógeno.

Si ha heredado una cuenta de jubilación individual (IRA), las nuevas leyes que entrarán en vigencia en 2020 requerirán que retire el saldo total dentro de 10 años. Esto significa más ingresos imponibles y menos ahorros para la jubilación, lo que puede llevar a algunos herederos a un nivel impositivo más alto. Otro cambio en las reglas hace que sea más fácil para los estadounidenses seguir inyectando efectivo en una cuenta IRA en sus años de jubilación tradicionales, eliminando la barrera para hacer contribuciones después de los 70 años y medio.